Importance de la case 2OP dans la déclaration d’impôt sur le revenu #
Lors de cette déclaration, la case 2OP joue un rôle crucial. Cette case donne au contribuable la possibilité de renoncer au prélèvement forfaitaire unique (PFU), également connu sous le nom de flat tax, qui s’applique aux revenus du capital. Cependant, il est important de noter que cette option peut avoir un impact significatif sur le montant de vos impôts.
En général, les revenus des placements financiers sont pris en compte pour le calcul de l’impôt dans la catégorie des revenus de capitaux mobiliers, sauf en cas d’exonération. Ces revenus sont soumis à un prélèvement obligatoire non libératoire d’un taux global de 30 % (12,8 % pour l’impôt sur le revenu et 17,2 % pour les prélèvements sociaux).
Comprendre le prélèvement forfaitaire unique et son impact #
Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) ou flat tax est calculé sur la base des éléments indiqués dans la déclaration des revenus de l’année suivant celle de la perception des revenus. Les revenus de placements financiers sont alors soumis à un prélèvement forfaitaire unique de 12,8 %. Le contribuable a cependant la possibilité de renoncer à ce prélèvement forfaitaire unique s’il le juge moins avantageux et de choisir l’imposition de l’ensemble des revenus de capitaux mobiliers et des gains de cession de valeurs mobilières au barème progressif de l’impôt.
Pour effectuer ce choix, il est nécessaire de cocher la case 2OP de la déclaration de revenus n° 2042. Il est à noter que la déclaration en ligne des revenus de 2023 est déjà ouverte depuis le 11 avril.
Quand cocher la case 2OP peut s’avérer bénéfique #
Le taux d’imposition forfaitaire de 12,8 % peut sembler avantageux pour les ménages soumis à une imposition importante. Toutefois, ce n’est pas le cas pour ceux qui sont exonérés (dont les revenus à déclarer sont inférieurs à 10 026 euros) ou ceux dont le montant dû pourrait être inférieur à 12,8 %. Ces derniers, notamment ceux dont les revenus à déclarer ne dépassent pas 26 070 euros, peuvent trouver un avantage à cocher la case 2OP.
Cependant, il est important de noter que cette case peut être un piège pour ceux dont l’impôt calculé au barème progressif dépasserait le taux d’imposition forfaitaire de 12,8 %. Par ailleurs, ceux qui ont déjà coché la case 2OP l’année précédente devront faire attention, car elle sera automatiquement précochée pour 2024.
- Prélever un taux global de 30 % sur les revenus de placements financiers
- Choisir entre le prélèvement forfaitaire unique et l’imposition au barème progressif
- Considérer les revenus et la situation fiscale pour décider de cocher ou non la case 2OP
| 🏷️ Récapitulatif | Description |
|---|---|
| 💼 Prélèvement Forfaitaire Unique | Prélèvement de 12,8% sur les revenus du capital |
| ✅ Case 2OP | Option pour renoncer à la flat tax et choisir l’imposition au barème progressif |
| 💰 Avantages de la case 2OP | Peut être bénéfique pour ceux ayant des revenus à déclarer inférieurs à 26 070 euros |
| ⚠️ Risques de la case 2OP | Peut s’avérer coûteuse pour ceux dont l’impôt au barème progressif dépasse 12,8% |
Omission de cocher la case 2OP et conséquences #
Si un contribuable oublie de cocher la case 2OP lors de la déclaration de revenus, il peut demander son activation au fisc « a posteriori, sans pénalité », selon une réponse parue le 24 octobre dernier au Journal officiel de l’Assemblée nationale. Toutefois, une fois la case 2OP activée, il n’est pas possible de revenir à la flat tax, en raison du caractère irrévocable de cette option.
Il est donc recommandé de faire ses calculs attentivement et de décider de cocher ou non la case 2OP en fonction de l’évolution des revenus par rapport au taux d’imposition forfaitaire. Cette décision peut avoir un impact significatif sur le montant de vos impôts.
